Лиговский пр-кт 113, БЦ л-111,офис 22 +7 (812) 93 117 94 +7 (812) 909 93 09

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

У многих начинающих бизнесменов резко портится настроение, когда они слышат от своего бухгалтера эту грозную аббревиатуру – НДС!!!! Как правило, налоговая нагрузка на этот налог, обычно самая серьезная (если, конечно, фирма имеет прибыль). Поэтому важно, чтобы расчетом его занимались только квалифицированные кадры.

Требования к квалификации бухгалтера повысились с 01.01.2015 г. В декларацию по НДС теперь вносим данные из книги продаж и книги покупок.

Попробуем объяснить «для чайников» суть этого налога.

  1. НДС начисляют те фирмы, которые находятся на общей системе налогообложения (ОСНО), ставка налога с 1.01.2019 года  20% (для некоторых групп товаров и услуг – 10% и 0%  см. ст 164 п. 1 (0%) и п. 2 (10%)).
  2. Плательщики НДС, вместе с накладной или актом выполненных работ заполняют счет-фактуру, где выделяют сумму НДС.Вместо счета-фактуры и накладной(акта)  можно выписать УПД (Универсальный передаточный документ)
  3. В целях правильного исчисления этого налога фирмы заполняют книгу продаж и книгу покупок, куда заносят выставленные и полученные счета-фактуры.
  4. Расчет НДС сводится к простой формуле НДС к уплате = НДС начисленный покупателям (из книги продаж) – НДС выставленный поставщиками + 20 % от авансов полученных – 20 % от авансов уплаченных.
  5. Сдавать декларацию по НДС нужно ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января), уплачивать налог также до этих дат. И ДЕКЛАРАЦИЯ СДАЕТСЯ ТОЛЬКО ЭЛЕКТРОННО!!!
  6. Не платят НДС – фирмы, находящиеся на УСН (упрощенной системе налогообложения), ЕНВД (только в части деятельности, переведенной на ЕНВД), а также имеет право получить освобождение от НДС , ООО или ИП, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей.

Это право, а не обязанность.

Подробнее о НДС читайте в Главе 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)

8. КБК

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации 182 1 03 01000 01

*000 110

Налог на добавленную стоимость При экспорте товаров (применяется нулевая ставка НДС) 182 1 03 01000 01

*0000 110

Налог на добавленную стоимость При импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан (косвенные налоги (НДС) взимаются российскими налоговыми органами) 182 1 04 01000 01

*0000 110

 

Вместо «*000» в 14-17 разрядах КБК следует указывать:

 

  • 1000 — при уплате налогов, сборов, взносов (включая перерасчеты, недоимку и задолженность, в том числе по отмененным налогам, сборам, взносам);
  • 2000 — пени и проценты по соответствующим налогам, сборам, взносам;
  • 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующим налогам, сборам, взносам