НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
У многих начинающих бизнесменов резко портится настроение, когда они слышат от своего бухгалтера эту грозную аббревиатуру – НДС!!!! Как правило, налоговая нагрузка на этот налог, обычно самая серьезная (если, конечно, фирма имеет прибыль). Поэтому важно, чтобы расчетом его занимались только квалифицированные кадры.
Требования к квалификации бухгалтера повысились с 01.01.2015 г. В декларацию по НДС теперь вносим данные из книги продаж и книги покупок.
Попробуем объяснить «для чайников» суть этого налога.
- НДС начисляют те фирмы, которые находятся на общей системе налогообложения (ОСНО), ставка налога с 1.01.2019 года 20% (для некоторых групп товаров и услуг – 10% и 0% см. ст 164 п. 1 (0%) и п. 2 (10%)).
- Плательщики НДС, вместе с накладной или актом выполненных работ заполняют счет-фактуру, где выделяют сумму НДС.Вместо счета-фактуры и накладной(акта) можно выписать УПД (Универсальный передаточный документ)
- В целях правильного исчисления этого налога фирмы заполняют книгу продаж и книгу покупок, куда заносят выставленные и полученные счета-фактуры.
- Расчет НДС сводится к простой формуле НДС к уплате = НДС начисленный покупателям (из книги продаж) – НДС выставленный поставщиками + 20 % от авансов полученных – 20 % от авансов уплаченных.
- Сдавать декларацию по НДС нужно ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января), уплачивать налог также до этих дат. И ДЕКЛАРАЦИЯ СДАЕТСЯ ТОЛЬКО ЭЛЕКТРОННО!!!
- Не платят НДС – фирмы, находящиеся на УСН (упрощенной системе налогообложения), ЕНВД (только в части деятельности, переведенной на ЕНВД), а также имеет право получить освобождение от НДС , ООО или ИП, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей.
Это право, а не обязанность.
Подробнее о НДС читайте в Главе 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)
8. КБК
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации |
182 1 03 01000 01
*000 110 |
Налог на добавленную стоимость При экспорте товаров (применяется нулевая ставка НДС) |
182 1 03 01000 01
*0000 110 |
Налог на добавленную стоимость При импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан (косвенные налоги (НДС) взимаются российскими налоговыми органами) |
182 1 04 01000 01
*0000 110 |
- 1000 — при уплате налогов, сборов, взносов (включая перерасчеты, недоимку и задолженность, в том числе по отмененным налогам, сборам, взносам);
- 2000 — пени и проценты по соответствующим налогам, сборам, взносам;
- 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующим налогам, сборам, взносам