Сергей Константинов
Объяснили чем отличаются варианты бухучета и помогли оформить ИПУСН
Налог для организаций, выбравших УСН (упрощенную систему налогообложения.)
Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.
В Налоговом Кодексе это глава 26,2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Итак, что здесь самое важное?
- На УСН переходят добровольно, в период с 01.10. по 31.12 подают заявление в налоговую, и с1 января можно применять УСН.
- На УСН платим либо 6% от доходов фирмы, либо 15 % от Доходы-Расходы. ( В СПб- 7%, в Ленобласти – 5%) (Выбирам сами) Поменять режим можно также с 1 января, уведомив об этом налоговую до 31.12 предыдущего года.
- Доход за год не должен превышать 150 млн руб.
- При этом режиме не платим НДС, налог на прибыль, налог на имущество.( Кроме тех объектов недвижимости, чья налоговая база установливается как кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
- Не все организации могут перейти на УСН:
Не могут перейти :
- организации, имеющие филиалы ;
- банки;
- страховщики;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
- организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
- организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
- организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. (есть исключения)
- организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
- организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
- казенные и бюджетные учреждения;
- иностранные организации.
- организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 НК
- микрофинансовые организации,
- частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала)
- Доходы определяем кассовым методом (по поступившей выручке). Расходы также кассовым методом, но берем только те, что поименованы в Статье 346.15. п 1.
- По итогам года составляем налоговую декларацию (не позднее 31 марта для ЮЛ, и 30 апреля для ИП),
- Уплата налога производится авансовыми платежами не позднее 25 числа месяца, следующего за последним в квартале, за год – не позднее 31 марта.(30 апреля для ИП)
- При расчете налога на УСН – 6 % из суммы налога можем вычесть уплаченные пенсионные и социальные взносы. (не более 50% налога, но если ИП на УСН-6% без работников, то всю сумму)
- Налогоплательщики должны вести книгу учета доходов и расходов
- КБК
Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы |
82 1 05 01011 01
*000 110 |
Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
182 1 05 01012 01
*000 110 |
Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов |
182 1 05 01021 01
*000 110 |
Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
182 1 05 01022 01
*000 110 |
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
182 1 05 01030 01
*000 110 |
Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
182 1 05 01041 02
*000 110 |
Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
182 1 05 01042 02
*000 110 |
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской ФедерацииВместо «*000» в 14-17 разрядах КБК следует указывать: |
182 1 05 01050 01
*000 110 |
Вместо «*000» в 14-17 разрядах КБК следует указывать:
- 1000 — при уплате налогов, сборов, взносов (включая перерасчеты, недоимку и задолженность, в том числе по отмененным налогам, сборам, взносам);
- 2000 — пени и проценты по соответствующим налогам, сборам, взносам;
- 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующим налогам, сборам, взносам